«Deducciones Fiscales en la Compraventa de Inmuebles en México»

En México, la compraventa de un inmueble tiene implicaciones fiscales tanto para el comprador como para el vendedor. A continuación, se detallan las principales deducciones aplicables en cada caso.

1. Para el Vendedor (ISR por Enajenación de Inmuebles)

El vendedor debe pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por la ganancia obtenida en la venta del inmueble. No obstante, puede aplicar las siguientes deducciones para reducir la base gravable:

Deducciones permitidas:

• Costo de adquisición: Precio original de compra del inmueble, actualizado por inflación con base en el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).
• Gastos notariales, impuestos y derechos: Incluye honorarios notariales y derechos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad.
• Comisiones y honorarios: Pagos realizados a agentes inmobiliarios u otros intermediarios por la venta.
• Inversiones en mejoras y construcciones: Gastos comprobables en remodelaciones, ampliaciones y mejoras permanentes al inmueble.
• Avalúos y gastos de escrituración:Costos derivados de la valuación fiscal y comercial del inmueble.

Exención de ISR por venta de casa habitación

Si el inmueble vendido ha sido la casa habitación del vendedor durante al menos tres años, puede aplicarse una exención de ISR hasta por 700,000 UDIS (aproximadamente $5.5 millones de pesos en 2024). Es necesario comprobar la residencia con documentación oficial (credencial de elector, recibos de servicios, etc.).

2. Para el Comprador (Deducción de Intereses Hipotecarios)

El comprador no puede deducir directamente la compra del inmueble, pero sí ciertos gastos asociados:

• Intereses reales de crédito hipotecario: Si el inmueble fue adquirido mediante un crédito hipotecario otorgado por una institución financiera reconocida (bancos, Infonavit, Fovissste), los intereses reales pagados durante el año pueden deducirse en la declaración anual de ISR.
• Impuestos locales (en algunos estados): En ciertas entidades, el comprador puede deducir impuestos pagados en la adquisición del inmueble.

3. Impuestos Relacionados con la Compraventa

• ISR sobre la venta: Aplica solo al vendedor, considerando las deducciones y exenciones mencionadas.
• Impuesto sobre adquisición de inmuebles (ISAI o ISAI): Lo paga el comprador y varía según la entidad federativa, oscilando entre el 2% y el 6% del valor de la operación.
• IVA en la venta de inmuebles:

◦ La venta de casas habitación está exenta de IVA.
◦ Si el inmueble es de uso comercial o si se venden construcciones sin el terreno, se aplica el 16% de IVA.

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Por: Violeta Hurtado.